Daftar Isi:
Formulir 3520 membantu IRS melacak aliran uang antara Amerika Serikat dan negara-negara lain. Orang-orang di Amerika Serikat yang membentuk perwalian di negara lain, mentransfer uang ke perwalian asing, atau yang menerima uang dari perwalian asing perlu mengetahui Formulir IRS 3520. Ini adalah pengembalian informasi, bukan pengembalian pajak karena peristiwa ini terjadi dapat dikenakan pajak. Karena formulir ini panjangnya enam halaman dan digunakan untuk tiga jenis transaksi yang sangat berbeda - dan seringkali rumit -, Anda juga harus terbiasa dengan buku instruksi IRS Form 3520.
Langkah
Putuskan apakah Anda perlu mengajukan formulir. Pemberi atau penerima manfaat dari kepercayaan asing harus mengajukan Formulir 3520 dalam waktu 90 hari dari peristiwa yang dilaporkan, termasuk pembentukan kepercayaan asing; transfer uang tunai atau aset lainnya oleh pemberi hibah ke perwalian asing; penerimaan setiap distribusi oleh penerima manfaat A.S dari kepercayaan asing; kwitansi oleh warga AS mana pun atas warisan dari orang asing yang melebihi $ 100.000; penerimaan lebih dari $ 14.723 hadiah dari orang asing, kemitraan atau perusahaan; atau transaksi pinjaman antara kepercayaan asing dan penerima manfaat apa pun.
Langkah
Centang kotak yang sesuai di bagian atas halaman 1 formulir. Formulir ini digunakan dalam tiga cara dasar, jadi Anda akan menyatakan bahwa Anda adalah orang yang mentransfer uang ke perwalian, pemilik perwalian asing, atau seseorang yang menerima uang dari perwalian atau korporasi asing.
Langkah
Isi informasi pribadi Anda di halaman depan. Anda tidak hanya memerlukan nama, nomor Jaminan Sosial, dan alamat Anda, tetapi juga nama dan alamat perwalian, informasi tentang nama dan alamat agen AS yang ditunjuk oleh perwalian, dan nama, tanggal kematian, dan mempercayai hubungan warga AS yang terkait dengan perwalian asing yang meninggal.
Langkah
Lengkapi Bagian I dari Formulir 3520 jika Anda mengirim uang ke perwalian asing. Anda harus memastikan apakah Anda mentransfer uang ke perwalian dengan imbalan kewajiban apa pun. Jika demikian, Anda akan menyelesaikan Jadwal A. Semua transfer nilai serampangan dan kurang dari nilai pasar mengharuskan Anda untuk mengisi Jadwal B. Setiap transaksi yang dianggap IRS sebagai Transaksi yang Memenuhi Kualifikasi harus dilaporkan pada Jadwal C. Transaksi yang memenuhi syarat adalah perjanjian tertulis, seperti pinjaman, yang memenuhi parameter spesifik yang dijelaskan secara rinci pada buku instruksi Formulir 3520.
Langkah
Lampirkan dokumen penjualan atau pinjaman apa pun yang terlibat dalam transfer ke Formulir 3520. Anda juga harus melampirkan ringkasan perjanjian, instrumen perwalian, memorandum atau surat keinginan yang berlaku, varian berikutnya dari dokumen trust asli, atau laporan keuangan trust.
Langkah
Lengkapi Bagian II dari Formulir 3520 jika Anda menciptakan kepercayaan asing. Anda akan memerlukan nama, alamat, dan nomor identifikasi pemilik kepercayaan asing lainnya bersama dengan kode negara untuk negara-negara di mana kepercayaan asing dibuat dan yang hukumnya mengatur kepercayaan dan tanggal perwalian. Isi nilai kotor bagian dari kepercayaan asing milik Anda di Baris 23.
Langkah
Selesaikan Bagian III dari perwalian jika Anda menerima distribusi dari perwalian asing. Anda memerlukan tanggal distribusi, deskripsi properti, nilai pasar wajar, dan nilai uang yang ditransfer kembali ke trust in exchange. Jawab pertanyaan seputar menerima pinjaman, kewajiban yang memenuhi syarat, dan Pernyataan Penerima Manfaat Penerima Hibah dan Non Asing. Formulir akan mengarahkan Anda apakah akan melengkapi Jadwal A, B, atau C tergantung pada jawaban Anda.
Langkah
Lengkapi Bagian IV jika Anda menerima hadiah atau warisan dari orang asing. Hadiah lebih dari $ 100.000 harus dirinci pada Baris 54; hadiah dari perusahaan atau kemitraan asing harus terdaftar di Jalur 55. Hadiah apa pun di atas $ 14.723 dari ekspatriat akan mengharuskan Anda untuk mengisi dan mengajukan Formulir 708, AS. Pengembalian Pajak untuk Hadiah dan Warisan yang Diterima Dari Ekspatriat.