Daftar Isi:
Perusahaan dapat memiliki laba bersih positif tetapi arus kas negatif untuk tahun yang sama jika perusahaan menggunakan metode akuntansi akrual untuk mencatat pendapatan dan pengeluaran. Di bawah metode akuntansi akrual, laba bersih dapat ditingkatkan dengan pendapatan non tunai yang tidak mempengaruhi arus kas, sedangkan arus kas dapat dikurangi dengan pembayaran tunai aktual yang mungkin tidak dianggap sebagai pengurangan biaya untuk laba bersih. Akibatnya, sementara pendapatan non-tunai yang cukup dapat membantu mencapai laba bersih positif, pembayaran tunai non-biaya yang cukup dapat menyebabkan arus kas negatif, semuanya sama.
Batas pemasukan
Pendapatan bersih adalah laba akuntansi yang tidak diukur dengan penerimaan kas dan pembayaran tunai. Perusahaan dapat melakukan penjualan kredit dan tidak menerima pembayaran tunai dari pelanggan pada saat itu, tetapi masih mencatat pendapatan dalam menghitung laba bersih. Sementara itu, perusahaan tidak mencatat arus kas masuk dari penjualan. Dengan asumsi bahwa perusahaan membayar tunai untuk pengeluaran yang dikeluarkan dan tidak memiliki arus kas masuk lainnya untuk tahun tersebut, mengingat pendapatan melebihi biaya, perusahaan akan memiliki laba bersih positif, tetapi arus kas negatif untuk tahun tersebut.
Peningkatan Aset
Arus kas untuk tahun yang sama dapat lebih jauh dikurangi dengan pembayaran tunai lainnya yang tidak dihitung sebagai biaya yang dikeluarkan dan, dengan demikian, tidak menurunkan laba bersih. Kas yang dibayarkan untuk menambah aset operasi tertentu untuk tahun itu, seperti pembelian inventaris, adalah bentuk arus kas keluar yang, jika cukup besar, dapat mengurangi total arus kas menjadi negatif. Perusahaan juga dapat membayar di muka biaya tertentu untuk masa depan yang dicatat sebagai biaya yang timbul hanya dari waktu ke waktu. Akibatnya, sementara seluruh prabayar dikurangkan untuk arus kas, hanya sebagian darinya, karena biaya yang dikeluarkan untuk tahun itu, dikurangi untuk laba bersih.
Penurunan Kewajiban
Perusahaan juga melakukan pembayaran tunai untuk mengurangi kewajiban terkait operasi, yaitu berbagai hutang. Hutang adalah hasil dari biaya yang masih harus dibayar dari periode sebelumnya yang belum dibayar secara tunai. Pada saat terjadinya biaya, laba bersih berkurang, sedangkan arus kas tidak terpengaruh. Namun, pada tahun melunasi hutang terutang, pembayaran tunai tidak berdampak pada laba bersih, tetapi akan mengurangi arus kas untuk tahun itu. Jika jumlah hutang yang besar semuanya jatuh tempo pada tahun yang sama, total pembayaran tunai mereka dapat menyebabkan arus kas menjadi negatif.
Arus kas
Total arus kas juga termasuk arus kas keluar dari aktivitas non-operasi, khususnya aktivitas investasi dan pendanaan. Pembelian investasi dan pengembalian pokok pinjaman adalah dua sumber utama arus kas keluar. Sementara kerugian investasi dari penjualan investasi dalam kegiatan investasi dan beban bunga pada dana yang dipinjam dalam aktivitas pendanaan adalah pengurangan untuk laba bersih, jumlah pembelian investasi dan jumlah pengembalian pokok adalah pengurangan yang lebih besar untuk menghitung arus kas. Semakin besar perbedaan antara dua jenis pengurangan dalam jumlah relatifnya, semakin besar kemungkinan arus kas menjadi negatif dan laba bersih tetap positif.