Daftar Isi:
Akun Pensiun Perorangan diberikan status disukai pajak oleh Internal Revenue Service. Manfaat pajak membuatnya cocok untuk menumbuhkan aset selama masa hidup seseorang. Namun, IRA tidak disukai saat mentransfer aset ke orang lain selain pasangan.
Mewarisi IRA
IRA termasuk dalam harta kena pajak setelah kematian pemilik IRA. Pada 2011, sebuah perkebunan yang melebihi $ 5 juta dalam total aset dikenai pajak sebesar 35 persen untuk pajak transfer federal. Ini berarti IRA $ 1 juta dolar dapat kehilangan $ 350.000 langsung dari pajak real estat. Namun, IRA dengan penerima manfaat yang disebutkan langsung pada akun IRA tidak melalui proses pengesahan hakim. Ini berarti pemilik IRA mungkin tidak bertanggung jawab untuk melikuidasi IRA untuk membayar pajak tanah.
Pajak Lainnya
IRA tidak hanya dikenakan pajak perkebunan federal ketika pemilik IRA meninggal. Distribusi yang diambil dari IRA dikenakan pajak penghasilan. Penerima manfaat memiliki beberapa opsi distribusi termasuk distribusi lump-sum, pembayaran lima tahun, atau memasukkan IRA ke IRA penerima. Distribusi lump-sum menambahkan seluruh nilai IRA ke pendapatan penerima, mungkin meningkatkan golongan pajak untuk semua pendapatan di tahun itu. Distribusi lima tahun mengurangi pembayaran pajak, mengambil distribusi selama lima tahun. IRA penerima manfaat memperluas IRA sepanjang umur penerima manfaat, hanya membutuhkan distribusi minimum setiap tahun.
Pertimbangan
Cara terbaik untuk merencanakan pajak perkebunan dan pajak penghasilan pada IRA yang diwarisi adalah bagi pemilik IRA untuk mengambil tindakan sebelum meninggal. Jika aset IRA tidak diperlukan, distribusi berkala dapat diambil untuk membeli polis asuransi jiwa. Manfaat asuransi jiwa tidak dikenakan pajak. Penerima manfaat kemudian memiliki aset tidak kena pajak untuk membayar pajak pada perkebunan. Ini mempertahankan nilai real.
Ketentuan Sunset
Ketentuan matahari terbenam Undang-Undang Pajak 2010 kembali menetapkan pajak tanah yang telah dicabut untuk tahun 2010. Tarif pajak federal 35 persen berlaku untuk 2011 dan 2012, tetapi kembali menjadi 55 persen pada 1 Januari 2013. Perkebunan kena pajak akan mulai dari $ 1 juta daripada $ 5 juta.