Implikasi Pajak atas Penjualan Properti Komersial

Properti komersial merupakan investasi modal yang signifikan. Karena itu sangat mudah untuk nilai sepotong real estat komersial untuk mencapai jutaan, jika tidak ratusan juta, dolar, perorangan dan entitas mempertimbangkan penjualan sepotong properti komersial harus memberikan pertimbangan hati-hati terhadap implikasi pajak dari transaksi.

Transaksi komersial yang tidak direncanakan dengan baik dapat dengan mudah menghasilkan jutaan dolar dari kewajiban pajak.

Pajak Penghasilan Modal

Dengan asumsi bahwa properti komersial Anda telah dihargai sejak Anda membelinya, Anda akan dikenakan pajak capital gain atas seluruh keuntungan. Jika Anda menahannya kurang dari satu tahun, keuntungan Anda akan dikenakan pajak sebagai penghasilan tetap. Jika Anda telah menahannya selama lebih dari satu tahun, itu memenuhi syarat sebagai capital gain jangka panjang dan biasanya dikenakan pajak pada tingkat 15 persen.

Pajak Pengambilan Kembali

Meskipun Anda memiliki properti komersial, Anda diizinkan untuk mendepresiasinya. Depresiasi adalah cara mengurangi nilai bangunan secara bertahap seiring bertambahnya usia dan "habis". Jika Anda menjualnya lebih dari nilainya yang terdepresiasi, Anda juga harus membayar pajak jumlah yang Anda depresiasi. Dengan kata lain, jika Anda mengambil properti bernilai satu juta dolar, menghapus depresiasi $ 300.000 dan menjualnya seharga $ 1,1 juta, Anda akan mendapatkan capital gain $ 100.000 dan akumulasi depresiasi $ 300.000, juga disebut sebagai keuntungan Section 1250. Bagian 1250 keuntungan dikenakan pajak federal pada 25 persen.

Pajak Negara

Jika Anda tinggal di negara bagian dengan pajak penghasilan, Anda juga harus membayar pajak negara bagian atas keuntungan apa pun saat Anda menjual properti. Meskipun undang-undang berbeda dari satu negara ke negara lain, sebagian besar negara bagian mengenakan pajak atas capital gain dan akumulasi depresiasi sebagai pendapatan reguler, yang berarti bahwa Anda harus membayar tarif pajak penghasilan negara bagian Anda yang berlaku sebagai tambahan atas capital gain federal dan depresiasi yang mengambil kembali pajak.

1031 Pertukaran

Jika niat Anda adalah untuk menjual properti komersial dan membeli lebih banyak properti komersial, Anda harus mempertimbangkan untuk melakukan Pertukaran 1031 dengan hati-hati. Dalam Bagian 1031 pertukaran yang ditangguhkan pajak, Anda memperdagangkan sepotong properti investasi yang dihargai untuk bagian lain dari sejenis properti dengan mengikuti sejumlah prosedur dan batas waktu yang ditentukan IRS. Jika Anda melakukan ini, Anda dapat membawa basis pajak properti lama ke dalam properti baru dan tidak harus membayar capital gain atau depresiasi mengambil kembali pajak atas penjualan. Sebagian besar negara bagian juga akan menunda pajak pendapatan negara.