Daftar Isi:
Perusahaan dengan kewajiban terbatas memenuhi syarat untuk menerima sumbangan bebas pajak yang juga dapat dikurangkan dari pajak kepada donor jika operasi organisasi memenuhi syarat untuk salah satu tujuan bebas pajak yang diminta oleh pemerintah. Sebuah LLC tidak bebas pajak sampai Internal Revenue Service secara resmi mengakuinya. Untuk mendapatkan pengakuan ini, dibutuhkan aplikasi formal dan pengetahuan tentang undang-undang perpajakan yang mengatur organisasi bebas pajak.
Bagian 501 (c)
Internal Revenue Code Section 501 (c) memberikan kerangka kerja yang harus dipatuhi semua organisasi, termasuk LLC, untuk tujuan memperoleh status bebas pajak. Undang-undang pajak federal selalu mensyaratkan bahwa LLC menjadi organisasi nirlaba, yang berarti bahwa satu-satunya tujuan adalah untuk memajukan tujuan amal, keagamaan, pendidikan, kemanusiaan, ilmiah atau sastra. Ini bukan untuk mengatakan bahwa LLC tidak dapat menghasilkan uang; hanya mensyaratkan bahwa itu tidak mendistribusikan pendapatan kepada individu atau bisnis lain. LLC harus selalu menginvestasikan kembali dana ke dalam organisasi untuk memajukan tujuan pembebasan pajaknya.
Persyaratan Aplikasi
Perusahaan dengan kewajiban terbatas harus mengajukan status bebas pajak dengan IRS dan menunggu sampai mereka menerima persetujuan sebelum mereka dapat mulai menghindari kewajiban pajak penghasilan atas sumbangan yang mereka terima. Ini memerlukan perwakilan dari LLC untuk menyiapkan Formulir 1023. Formulir ini panjang dan membutuhkan pengungkapan penuh untuk sejumlah pertanyaan yang menyelidik yang memungkinkan IRS untuk menilai secara menyeluruh apakah LLC memenuhi semua persyaratan organisasi yang bebas pajak. Ini termasuk informasi yang membuktikan struktur organisasi, narasi kegiatan operasi LLC, kompensasi pejabat kunci dan manajernya serta sejumlah pertanyaan yang berkaitan dengan persyaratan esensial IRC 501 (c).
Pembebasan Pajak Retroaktif
Jika LLC berhasil mendapatkan status bebas pajak, IRS akan menerapkan pengecualian secara retroaktif dalam beberapa situasi. Dimulai dengan bulan setelah pembentukan hukum LLC, IRS akan mengizinkan pembebasan untuk seluruh durasi keberadaan LLC jika menerima Formulir 1023 selambat-lambatnya pada akhir bulan ke-27. Sebagai ilustrasi, misalkan Anda mengajukan dokumen formasi yang diperlukan dengan negara Anda pada 15 Januari 2017; Anda mulai menghitung periode 27 bulan yang dimulai pada 1 Februari 2017. Oleh karena itu, jika Anda mengajukan Formulir 1023 untuk LLC pada 30 April 2019, IRS akan memperlakukan organisasi sebagai bebas pajak pada 15 Januari 2017.
Sumbangan Bebas Pajak
Hasil memperoleh status bebas pajak adalah bahwa LLC tidak lagi harus melaporkan nilai sumbangan yang diterimanya sebagai penghasilan kena pajak. Selain itu, ini memberikan insentif bagi wajib pajak untuk memberikan sumbangan kepada LLC karena organisasi sekarang dapat meyakinkan donor bahwa sumbangan mereka sepenuhnya dapat dikurangkan dari pajak untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi. Setelah LLC bebas pajak, LLC perlu melaporkan pengembalian informasi tahunan dengan IRS, tetapi LLC tidak akan pernah membayar pajak penghasilan atas donasi.