Perawatan Pajak untuk Keenakan

Sebuah keenakan adalah hak di mana pemilik properti memberikan penggunaan semua atau sebagian dari propertinya tanpa menyerahkan kepemilikan. Keseimbangan utilitas dan kegunaan konservasi adalah dua yang paling umum. IRS memungkinkan keringanan pajak untuk keduanya, jadi penting untuk mengetahui perbedaannya dan memastikan untuk menggunakan formulir yang benar saat Anda mengajukan pengembalian pajak. Penyalahgunaan pelonggaran konservasi telah menyebabkan IRS menguatkan persyaratan pelaporan, jadi Anda mungkin perlu lebih banyak dokumen daripada di masa lalu untuk mendukung deduksi Anda.

Keseimbangan utilitas

Keseimbangan utilitas lebih mudah dan tradisional yang pemilik properti hunian mungkin temui. Perusahaan listrik Anda mungkin perlu menggunakan sebagian dari properti Anda untuk tiang dan kabel telepon, saluran pembuangan badai, saluran listrik atau pipa gas di bawah permukaan. Perusahaan utilitas memberi kompensasi kepada pemilik properti untuk akses permanen, termasuk kemungkinan kerusakan pada properti dalam kontrak ketika kenikmatan diberikan. Pembayaran apa pun yang diterima dari utilitas untuk kemudahan akses permanen dianggap sebagai penjualan properti, tidak diperlakukan sebagai pendapatan atau dikenakan pajak pada tahun yang diterima. Sebagai gantinya, dasar dari properti dikurangi dengan jumlah keenakan. Ini akan mempengaruhi jumlah penyusutan tahunan dan capital gain yang dikenakan pajak saat Anda menjual properti. Dalam beberapa kasus, kota atau utilitas mungkin memerlukan akses sementara ke properti Anda untuk pemeliharaan, survei, atau alasan lainnya. Jika menerima pembayaran untuk akses seperti itu dianggap penghasilan, dan harus dilaporkan pada Formulir 1040, baris 21 sebagai penghasilan lainnya.

Keindahan Konservasi

Keindahan konservasi terbagi dalam beberapa kategori: melestarikan lahan untuk taman, rekreasi, habitat alami bagi satwa liar; ruang terbuka (termasuk tanah pertanian dan peternakan); dan pelestarian struktur sejarah. Untuk tujuan pajak, konservasi kegunaan diperlakukan sebagai sumbangan kepada organisasi yang mengawasi konservasi properti. Secara umum, IRS tidak mengizinkan kontribusi sebagian dari penggunaan properti, tetapi telah membuat pengecualian untuk kontribusi konservasi yang memenuhi syarat yang dirancang untuk memberi manfaat kepada publik. Untuk memenuhi syarat sebagai hiburan konservasi memenuhi syarat untuk digunakan sebagai sumbangan amal untuk tujuan pajak, IRS memiliki persyaratan ketat: organisasi harus merupakan entitas pemerintah atau organisasi amal, pendidikan, sastra, agama atau ilmiah yang didukung publik; atau harus berupa organisasi yang dikendalikan dan dioperasikan untuk kepentingan unit pemerintah atau badan amal yang didukung publik.

Bangunan Bersejarah

Easements historis adalah kategori populer dari easements konservasi. Jika properti Anda terletak di distrik bersejarah yang terdaftar, Anda dapat memberikan kenyamanan ke luar bangunan, yang sering disebut kenyamanan fasad, kepada unit pemerintah atau organisasi yang didanai publik yang didedikasikan untuk pelestarian arsitektur bersejarah di daerah Anda. Easements yang memenuhi syarat harus memenuhi semua persyaratan ini: Pembatasan harus menjaga eksterior bangunan dan melarang perubahan apa pun yang mengganggu karakteristik historisnya; Anda dan organisasi harus membuktikan secara tertulis bahwa tujuan organisasi adalah konservasi dan memiliki sumber daya untuk menegakkan batasan bangunan; dan Anda harus menyertakan penilaian tertulis, foto-foto eksterior bangunan dan daftar pembatasan zonasi, konstruksi, dll., yang ingin diberlakukan oleh organisasi amal.

Mengambil Pengurangan Easement Konservasi

Karena penyalahgunaan fasad dan deduksi pengurangan keasyikan konservasi historis lainnya, IRS membutuhkan lebih banyak dokumen pendukung daripada jenis deduksi amal lainnya. Anda harus memastikan untuk menyertakan dokumen yang diperlukan (penilaian dan pernyataan dari organisasi konservasi) ketika Anda mengajukan pengembalian pajak untuk menghindari keterlambatan atau penyelidikan lebih lanjut mengenai pengurangan Anda. Seperti halnya semua sumbangan amal, sejarah, fasad dan konservasi lainnya dilaporkan dalam Formulir 1040 Jadwal A Pengurangan Khusus. Anda dibatasi hingga 50 persen dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan (AGI) dikurangi kontribusi lain yang Anda lakukan untuk badan amal lainnya. Anda dapat membawa bagian yang tidak terpakai dari kontribusi Anda ke tahun berikutnya.

Penalti atas Nilai yang Berlebihan

Sanksi atas penyalahgunaan pengurangan kefanaan konservasi dinilai berdasarkan jumlah nilai yang dilebih-lebihkan dan jumlah pajak kurang bayar, dan mungkin setinggi 40 persen dari jumlah di mana Anda membayar kurang pajak Anda. Pertimbangkan dengan cermat organisasi mana pun yang menjanjikan keringanan pajak besar dan pilih penilai yang memiliki reputasi baik untuk menentukan nilai akurat properti yang Anda berikan kepada organisasi. Pastikan untuk memasukkan semua dokumen pendukung seperti yang dipersyaratkan oleh IRS saat mengajukan pajak Anda. Konsultasikan Publikasi IRS 526 Kontribusi Amal untuk spesifikasi lebih lanjut dan lembar kerja yang berguna untuk menghitung deduksi Anda.