Daftar Isi:
Meskipun perusahaan memiliki semua jenis cara di mana mereka dapat menyusun opsi saham yang mereka berikan kepada karyawan, kode pajak pada dasarnya mengakui hanya dua jenis: opsi saham insentif dan opsi saham non-hukum. Opsi insentif adalah opsi yang memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus berdasarkan kriteria yang dijabarkan dalam Kode Pendapatan Internal. Opsi apa pun yang tidak memenuhi standar ini - yang tidak didefinisikan oleh undang-undang, dengan kata lain - adalah opsi "tidak wajib menurut hukum".
Di mana Opsi Sesuai
Opsi saham memberi Anda hak untuk membeli saham perusahaan pada harga yang telah ditentukan sebelumnya, yang disebut strike price atau harga pelaksanaan, pada titik waktu tertentu. Perusahaan memberikan opsi kepada karyawan sebagai kompensasi, sebagai insentif untuk tetap bersama perusahaan atau membantu meningkatkan kinerjanya, dan sebagai hadiah. Namun, perlu diketahui bahwa "opsi saham insentif" hanyalah istilah hukum untuk menggambarkan opsi yang memenuhi kriteria teknis dalam kode pajak. Opsi yang diberikan sebagai kompensasi, misalnya, dapat dikualifikasikan sebagai opsi insentif, sedangkan opsi yang diberikan sebagai insentif mungkin tidak wajib menurut undang-undang. Jika Anda menerima opsi, majikan Anda dapat memberi tahu Anda apakah itu insentif atau tidak menurut undang-undang. Opsi insentif juga disebut opsi wajib; opsi non-undang-undang juga dikenal sebagai opsi "tidak memenuhi syarat", karena tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pajak khusus.
Implikasi Pajak Saat Menerima
Karyawan yang menerima opsi saham tidak menurut undang-undang biasanya tidak akan dikenakan kewajiban pajak pada saat mereka mendapatkan opsi. Itu karena itu adalah praktik standar untuk menetapkan strike price dari opsi sama dengan harga saham pada saat opsi dikeluarkan. Jika perusahaan Anda memberi Anda opsi untuk membeli saham pada $ 10 per saham, misalnya, dan saham diperdagangkan pada $ 10 per saham ketika Anda mendapat opsi, maka Anda belum menerima sesuatu yang bernilai yang dapat dikenakan pajak. Namun, jika perusahaan memberi Anda opsi dengan strike price $ 8, perbedaan $ 2 per saham dapat dikenakan pajak.
Pajak Karena Setelah Latihan
Saat Anda menggunakan opsi yang tidak berdasarkan undang-undang, perbedaan antara strike price dan harga saham dikenai pajak sebagai pendapatan biasa, seperti upah dari suatu pekerjaan. Katakanlah Anda memiliki opsi untuk saham di $ 10 per saham, dan Anda menggunakannya saat saham adalah $ 15 per saham. Anda harus melaporkan dan membayar pajak untuk perbedaan $ 5 per saham itu. Dengan opsi insentif, Anda tidak dikenakan pajak penghasilan reguler saat menggunakan opsi.
Menjual Saham Kemudian
Ketika Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi yang tidak wajib, pajak capital gain berlaku. Katakanlah Anda menggunakan opsi $ 10 pada saham yang dijual seharga $ 15. Anda kemudian menjual saham tersebut seharga $ 18. Perbedaan $ 3 antara nilai saham saat Anda membelinya dan waktu Anda menjualnya adalah capital gain. Jika Anda memiliki stok kurang dari satu tahun, capital gain Anda adalah keuntungan jangka pendek, dan biasanya akan dikenakan pajak pada tingkat tertinggi yang berlaku untuk penghasilan biasa Anda. Jika Anda memiliki saham selama lebih dari satu tahun, keuntungan Anda adalah keuntungan jangka panjang, yang dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah. Tingkat maksimum pada keuntungan jangka pendek adalah 43,4 persen pada saat publikasi; tingkat maksimum pada keuntungan jangka panjang adalah 23,8 persen.