Daftar Isi:
Ketika Anda berhak atas distribusi dari rekening pensiun, seperti IRA, Anda memiliki opsi tentang bagaimana Anda mengambil uang Anda. Jika Anda mengambil semuanya sekaligus, penarikan itu dikenal sebagai distribusi lump sum. Karena distribusi dari hampir semua akun pensiun dikenai pajak, Anda akan berhutang pajak penghasilan atas jumlah yang Anda ambil. Namun, jika Anda memenuhi syarat untuk perawatan distribusi lumpsum khusus, Anda mungkin dapat menghemat jumlah pajak yang Anda bayar.
Memenuhi Syarat untuk Perawatan Lump Sum
IRS menawarkan perlakuan pajak khusus pada distribusi lump sum untuk pemegang rekening yang lahir sebelum 2 Januari 1936. Perlakuan khusus ini hanya berlaku pada distribusi karena kematian, pemisahan dari layanan, setelah mencapai usia 59 1/2 atau setelah menjadi cacat total dan permanen sebagai seorang wiraswasta.
Jika Anda memenuhi syarat untuk perawatan lump sum, IRS menawarkan lima opsi untuk cara menghitung pajak Anda, dengan beberapa opsi lebih rumit daripada yang lain:
- melaporkan keuntungan kena pajak dari partisipasi sebelum 1974 sebagai capital gain dan yang setelah 1973 sebagai pendapatan biasa;
- melaporkan keuntungan kena pajak dari partisipasi sebelum 1974 sebagai capital gain dan menerapkan perlakuan pajak 10 tahun untuk mereka setelah 1973;
- gunakan opsi pajak 10 tahun untuk seluruh penarikan pajak;
- berguling beberapa atau semua distribusi; atau
- memperlakukan seluruh distribusi kena pajak sebagai penghasilan biasa.
Karena tarif pajak capital gain lebih rendah daripada tarif pajak pendapatan biasa, opsi untuk memperlakukan beberapa distribusi sebagai capital gain akan menurunkan kewajiban pajak Anda. Opsi pajak 10 tahun adalah cara khusus yang ditawarkan IRS untuk menghitung pajak pada bagian dari distribusi Anda yang dapat menghasilkan kewajiban pajak yang lebih rendah.
Jika Anda memutar distribusi Anda ke program pensiun yang memenuhi syarat, seperti IRA, Anda tidak perlu membayar pajak pada transfer. Namun, Anda pada akhirnya akan dikenakan pajak jika Anda menarik diri dari akun rollover.
Menghitung Pajak
Anda akan menghitung pajak atas distribusi lumpsum Anda menggunakan Formulir IRS 4972 dan informasi tentang Formulir 1099-R yang akan dikirimkan kepada Anda oleh lembaga keuangan yang menangani distribusi Anda.
Jika Anda memilih perlakuan capital gain, jumlah yang terdaftar sebagai capital gain di kotak 3 1099-R Anda akan dikenakan pajak sebesar 20 persen. Sisa penghasilan yang tercantum pada 1099-R Anda akan dikenakan pajak sesuai tarif pajak Anda yang biasa. Misalnya, jika Anda memiliki distribusi lump sum $ 100.000, $ 40.000 di antaranya terdaftar sebagai capital gain, dan Anda berada di braket pajak 25 persen, pajak Anda pada distribusi akan menjadi $ 23.000, dihitung dengan menambahkan $ 8.000 (modal $ 40.000 Anda dapatkan kali 20 persen) ditambah $ 15.000 (sisa $ 60.000 penghasilan Anda kali 25 persen). Tingkat gabungan $ 23.000 ini lebih rendah dari $ 25.000 yang akan Anda bayarkan jika seluruh distribusi Anda dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan biasa Anda.
Jika Anda memilih perawatan rata-rata 10-tahun, perhitungan Anda menjadi lebih rumit tetapi dapat dihitung pada Bagian III dari Formulir 4972. Pada dasarnya, manfaat rata-rata 10-tahun adalah Anda dapat memperlakukan distribusi Anda seolah-olah itu dibayarkan 10 pembayaran lebih kecil, bukan dalam satu jumlah besar. Anda mungkin akhirnya membayar pajak yang lebih rendah dalam skenario ini karena mengambil distribusi kena pajak besar sekaligus dapat mendorong Anda ke braket pajak yang lebih tinggi. Jika Anda sebaliknya memperlakukan distribusi seolah-olah itu dibayar lebih dari 10 tahun, jumlah yang lebih kecil mungkin membuat Anda tetap berada di golongan pajak yang lebih rendah.
Salah satu peringatan 10 tahun rata-rata adalah bahwa Anda harus menggunakan kurung pajak 1986 untuk menghitung pajak Anda. Pada tahun itu, jika Anda memiliki penghasilan kena pajak $ 50.000, Anda akan berada di kelompok 33 persen jika Anda menikah, mengajukan bersama. Dengan distribusi lump sum $ 100.000, Anda akan mengambil 10 persen, atau $ 10.000, dan menambahkannya ke penghasilan kena pajak Anda. Penghasilan kena pajak Anda yang dihasilkan sebesar $ 60.000 pada tahun 1986 akan tetap membuat Anda berada di braket 33 persen. Pajak Anda untuk jumlah sekaligus adalah $ 33.000 ($ 10.000 kali 33 persen = $ 3.300 kali 10 sama dengan $ 33.000). Untuk menentukan apakah rata-rata 10 tahun masuk akal bagi Anda, Anda harus membandingkannya dengan opsi pajak lainnya.