Masalah Pajak Penghasilan Dengan Penjualan Life Estates

Penjualan real estat terjadi ketika orang tua atau saudara yang lebih tua memberikan sertifikat properti kepada anggota yang lebih muda atau penerima manfaat. Ini sering terjadi ketika pemilik asli tinggal di properti tetapi ingin memastikan kepemilikannya diurus. Karena transfer umumnya mencerminkan peningkatan kepemilikan aset oleh penerima, pajak akhirnya terutang pada nilai properti. Orang-orang yang merencanakan kehidupan nyata harus berkonsultasi dengan penasihat pajak sebelum menyelesaikan keputusan terkait pajak.

Sebuah perjanjian real estat mengalihkan hak milik tetapi membiarkan orang-orang tetap di rumah mereka sampai mati.

Definisi Pajak

Bunga real estat: Pemilik properti asli memiliki hak untuk tinggal di properti yang kepemilikannya telah ditransfer sambil menunggu kematian.

Bunga yang tersisa: Pihak penerima, biasanya seorang kerabat, yang memiliki hak milik atas sebuah properti tetapi harus menerima pemegang bunga real estat yang tinggal di properti itu sampai benar-benar dilepaskan atau pemegang bunga real estate itu meneruskannya.

Penjualan

Penjualan tanpa Real Estat: Pemilik sebelumnya harus melaporkan capital gain dan tetap dikenakan pajak capital gain yang mungkin berlaku untuk capital gain yang dijual di rumah.

Penjualan Selama Real Estat: Menjual properti yang terhubung ke real estat saat berada di tempat membutuhkan persetujuan dari pemegang bunga dan pemegang sisanya. Akibatnya, pajak atas penghasilan akan dibagi oleh kedua belah pihak atas pajak penghasilan mereka.

Penjualan Setelah Likuidasi Perkebunan: Basis pajak properti memperbarui pada saat transfer sepenuhnya ke pemegang sisanya. Akibatnya, ketika dijual setelah transfer, properti hanya akan dikenakan pajak atas keuntungan dari saat transfer ke tanggal penjualan, bukan dari harga pembelian asli. Sebagai contoh, sebuah rumah yang dibeli dengan harga $ 20.000 ditransfer dalam real estat, diperbarui dengan basis pajak $ 150.000. Itu kemudian dijual setahun kemudian seharga $ 160.000; perbedaan $ 10.000 sama dengan satu-satunya keuntungan yang dikenakan pajak dan dilaporkan pada pengajuan pajak penghasilan.

Pelaporan Pajak

Dasar: Dasar yang dilaporkan dari properti real estat sama dengan nilai rumah atau properti ketika ditransfer sebagai real estat, bukan nilai pembelian aslinya.

Keuntungan Life Estate: Sebagai keuntungan properti yang menghasilkan peningkatan pendapatan dari penjualan real estat, keuntungan tersebut dikenai pajak karena capital gain pada tingkat capital gain. Penghasilan ini dilaporkan pada pengajuan pajak penghasilan normal sebagai lampiran jadwal.

Area Dampak Pajak

Pajak hadiah: Setiap kali properti atau mata uang ditransfer ke pihak lain tanpa pertukaran apa pun, pihak pemberi tetap bertanggung jawab atas bagian kena pajak dari jumlah total. Jumlah nilai tertentu tetap dikecualikan per tahun (itu $ 12.000 pada 2010).

Pajak tanah: Dengan properti, pemilik bunga yang hidup menjaga kemampuan untuk tinggal di rumah. Akibatnya, saat lewat, total hak milik properti akhirnya ditransfer ke pemegang sisanya; transfer ini memicu perpajakan sebagai pajak perkebunan (juga dikenal sebagai pajak warisan).

Pajak penghasilan: Keuntungan dalam nilai properti untuk penerima real estat hanya terjadi sejak tanggal transfer. Jadi, setiap capital gain yang terhutang karena pajak penghasilan akan dilaporkan pada setiap penjualan setelah transfer real estat untuk keuntungan dasar sejak tanggal tersebut.