Bagaimana Menjual melalui Kontrak Tanah Mempengaruhi Pajak?

Menjual real estat dengan kontrak tanah atau kontrak untuk akta dapat menjadi cara yang sangat baik untuk mengubah sebidang properti yang tidak diinginkan menjadi aliran pembayaran dalam jangka waktu pendek atau panjang. Kontrak-kontrak ini juga memiliki manfaat untuk membiarkan Anda menyebarkan capital gain Anda selama periode waktu yang sama panjang, menjaga lebih banyak modal Anda bekerja untuk Anda untuk waktu yang lebih lama daripada dengan penjualan langsung kena pajak.

Memahami Kontrak Tanah

Kontrak tanah, atau kontrak untuk akta, adalah jenis penjualan angsuran di mana penjual setuju untuk menjual properti kepada pembeli selama periode waktu tertentu. Selama waktu itu, pembeli melakukan pembayaran angsuran yang terdiri dari pokok dan bunga. Ini sangat mirip dengan cara kerja hipotek, kecuali bahwa alih-alih melibatkan bank untuk meminjamkan uang, penjual berfungsi sebagai pemberi pinjaman, menerima pembayaran dan secara bertahap melepaskan kepemilikan properti dari waktu ke waktu. Kontrak dapat disusun serupa dengan hipotek yang sesuai dengan perumahan, di mana mereka membayar ke nol, atau mungkin juga diatur dengan balon, mengharuskan pembeli untuk melakukan pembayaran sekaligus dalam jumlah besar di beberapa titik waktu.

Penghasilan dari Kontrak Tanah

Meskipun pembeli biasanya menulis satu cek ketika melakukan pembayaran kontrak tanah mereka, penjual sebenarnya menerima dua jenis pendapatan yang berbeda. Jenis pertama adalah bunga yang mereka terima pada saldo kontrak. Tipe kedua adalah pelunasan pokok yang, dalam banyak kasus, merupakan capital gain yang direalisasikan atau pendapatan yang diperoleh kembali.

Perawatan Pajak Federal atas Kontrak Tanah

Untuk tujuan pajak federal, berbagai aliran pendapatan dari kontrak tanah semuanya diperlakukan secara berbeda. Penghasilan dari pembayaran bunga adalah pendapatan reguler, dikenakan pajak pada saat pembayar pajak memiliki tingkat pajak marjinal tertinggi. Dengan asumsi bahwa properti itu dijual dengan laba, pembayaran pokok dikenai pajak sebagai capital gain sebesar 15 persen atau tarif yang berlaku pada saat pembayaran, sampai saldo dibayarkan ke dasar properti. Pada saat itu, pembayaran pokok tidak dibayar. Dalam hal properti itu disusutkan, pembayaran pokok pada jumlah yang disusutkan dianggap merebut kembali dan dikenakan pajak sebesar 25 persen, atau berapa pun tarif yang berlaku.

Jebakan Pajak Kontrak Tanah

Kebanyakan orang menandatangani kontrak tanah untuk menghilangkan pembayaran pajak capital gain yang besar pada saat penjualan. Namun, dengan melakukan kontrak mereka akhirnya membayar semua pajak capital gain - mereka hanya perlu waktu lebih lama untuk melakukannya. Selanjutnya, jika pajak capital gain meningkat, jumlah pajak yang harus dibayar akan naik di masa depan. Juga, jika pembeli melakukan pembayaran balon, semua pajak yang jatuh tempo pada balon itu akan jatuh tempo dalam satu pembayaran sekaligus, meniadakan manfaat pajak utama kontrak.