Daftar Isi:
- Kena Pajak vs Mil Tidak Dapat Dibayar
- Aturan Penilaian IRS
- Aturan Cents-Per-Mile
- Aturan Nilai Sewa
- Catatan yang Baik Adalah Suatu Keharusan
Internal Revenue Service menganggap mobil perusahaan sebagai tunjangan pinggiran non-tunai kena pajak. Majikan Anda akan melaporkan nilai tunai dalam Kotak 1 dan menggambarkannya di Kotak 14 dari formulir W-2 tahunan Anda, atau melaporkan nilai kasnya pada 1099-MISC jika Anda seorang kontraktor independen. Nilainya dalam hal pendapatan - dan jumlah pajak penghasilan yang akan Anda bayar - tergantung pada apakah dan seberapa banyak Anda menggunakan mobil untuk alasan pribadi selama tahun kalender.
Kena Pajak vs Mil Tidak Dapat Dibayar
Aturan IRS mengatakan bahwa mobil perusahaan yang digunakan secara ketat untuk bisnis tidak memiliki nilai dalam hal penghasilan kena pajak. Menggunakannya tidak akan memengaruhi upah yang dilaporkan atau meningkatkan tagihan pajak penghasilan Anda, berapa pun jarak tempuhnya. Namun, jika Anda juga menggunakan mobil untuk alasan pribadi, maka Anda harus membedakan jarak bisnis dan non-bisnis. Sangat penting untuk menyimpan catatan jarak tempuh karena 100 persen dari nilai mobil akan dihitung sebagai penghasilan pada W-2 atau 1099-MISC tahunan Anda, jika Anda tidak dapat membuat perbedaan ini.
Aturan Penilaian IRS
Dalam Publikasi IRS 15-B Panduan Pajak Pemberi Kerja untuk Manfaat Fringe, bagian 3 menguraikan sejumlah metode yang digunakan untuk menentukan nilai mobil perusahaan. Jika Anda diizinkan menggunakan kendaraan untuk penggunaan pribadi, perusahaan Anda kemungkinan akan menggunakan aturan sen per mil atau aturan nilai sewa.
Aturan Cents-Per-Mile
Sampai dengan tanggal publikasi, aturan sen per mil menganggap setiap mil pribadi yang digerakkan oleh seorang karyawan atau kontraktor independen setara dengan 56 sen dalam upah jika Anda membayar semua biaya bahan bakar dan 50,5 sen dalam upah jika majikan Anda membayar untuk bahan bakar tersebut. Untuk menghitung nilai penuh, kalikan laju jarak tempuh yang berlaku dengan jumlah total jarak tempuh pribadi yang digerakkan. Misalnya, jika menurut catatan jarak tempuh Anda, 455 dari 7.000 mil digunakan untuk penggunaan pribadi dan Anda membayar bahan bakar, tunjangan pinggiran setara dengan $ 254,80 dalam penghasilan kena pajak. Jika majikan Anda membayar bahan bakar, itu setara dengan $ 229,78.
Aturan Nilai Sewa
Aturan nilai sewa, yang hanya berlaku untuk kendaraan sewaan, mendasarkan nilai mobil pada pendapatan pada nilai pasar wajar dan nilai sewa tahunan mobil menurut Tabel 3-1 dalam Publikasi IRS 15-B, pada saat pertama hari Anda menggunakannya untuk alasan pribadi. Untuk menghitung nilainya, bagilah jumlah total miles pribadi yang dikendarai dengan total miles dan kemudian gandakan hasilnya dengan nilai sewa tahunan.
Misalnya, jika menurut catatan jarak tempuh Anda, 455 dari 7.000 mil digunakan untuk penggunaan pribadi dan Anda membayar bahan bakar, mobil dengan FMV $ 12.500 - dan nilai sewa tahunan yang sesuai $ 3.600 setara dengan $ 234 - (455 / 7000) x3.600 - dalam upah.
Aturan nilai sewa tidak termasuk nilai bahan bakar, terlepas dari siapa yang membayarnya. Oleh karena itu, majikan Anda dapat memasukkan biaya terpisah, 5,5 sen per mil untuk semua mil yang digerakkan atau menerapkan biaya ini hanya untuk jarak tempuh pribadi.
Catatan yang Baik Adalah Suatu Keharusan
Catatan mengemudi yang terperinci adalah kunci untuk mengurangi nilai mobil perusahaan dalam hal pendapatan. Pencatatan yang tepat waktu juga penting, karena semakin lama Anda menunggu untuk merekam jarak tempuh, semakin kurang akurat ingatan Anda. Untuk mencegah hal ini, IRS merekomendasikan agar Anda membedakan antara bisnis dan jarak pribadi di, atau sedekat mungkin, dengan waktu setiap perjalanan mengemudi.