Hukum Pajak tentang Penjualan Properti Sewa

Jika Anda menjual properti sewaan dengan keuntungan, Anda akan berhutang pajak atas transaksi tersebut. Namun, jika Anda tinggal di rumah sebelum menjadi properti sewaan, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengecualian capital gain hingga $ 500.000.

Pengecualian untuk Tempat Tinggal Pribadi

Internal Revenue Service memungkinkan pembayar pajak mendapatkan $ 250.000 pembebasan modal atas penjualan tempat tinggal pribadi. Pengecualian dihitung per orang, yang berarti bahwa pasangan yang sudah menikah dapat membebaskan hingga $ 500.000 dari capital gain. Katakan bahwa Anda dan pasangan Anda menjual rumah Anda dengan $ 1.000.000 dan basis Anda adalah $ 400.000. Di bawah pengecualian tempat tinggal pribadi, Anda dapat mengecualikan $ 500.000 dari $ 600.000 capital gain Anda. Anda hanya akan membayar pajak atas keuntungan senilai $ 100.000.

Pengecualian untuk Properti Sewa

Jika Anda tinggal di rumah sebelum atau setelah Anda menggunakannya sebagai properti sewaan, Anda berpotensi menggunakan pengecualian tempat tinggal pribadi. Agar properti dianggap sebagai tempat tinggal pribadi, kamu harus punya memiliki dan tinggal di dalamnya selama dua dari lima tahun pajak terbaru sebelum Anda menjual properti.

Misalnya, Anda tinggal di rumah sebagai tempat tinggal pribadi, menyewakannya sebagai properti sewaan selama dua tahun, lalu menjualnya. Karena Anda tinggal di rumah selama tiga dari lima tahun terakhir, Anda memenuhi syarat untuk dikecualikan. Namun, jika rumah itu disewa selama empat tahun dan kemudian dijual, Anda tidak akan memenuhi syarat untuk pengecualian. Secara praktis, Anda dapat menyewa rumah Anda hingga tiga tahun sebelum menjualnya dan masih menggunakan pengecualian tempat tinggal pribadi.

Penggunaan Tanpa Kualifikasi untuk Properti Sewa

Jika rumah Anda adalah tempat tinggal pribadi dan kemudian Anda menyewakannya selama beberapa tahun, Anda masih memenuhi syarat untuk pengecualian tempat tinggal pribadi secara penuh. Namun, yang terjadi adalah sebaliknya. Setiap waktu sewa yang terjadi sebelum rumah adalah tempat tinggal pribadi Anda tidak memenuhi syarat untuk pengecualian gain.

Misalnya, katakan bahwa Anda tinggal di rumah selama empat tahun, menyewakannya untuk satu, lalu menjualnya. Karena masa sewa terjadi setelah rumah adalah tempat tinggal pribadi Anda, Anda berhak atas pengecualian $ 250.000 atau $ 500.000.

Sekarang katakan Anda menyewa sebuah rumah selama empat tahun, tinggal di dalamnya sebagai tempat tinggal pribadi selama empat tahun, lalu menjualnya. IRS mempertimbangkan periode sewa empat tahun sebelum Anda tinggal di rumah untuk digunakan tanpa pengecualian. Karena periode sewa yang tidak memenuhi syarat merupakan setengah dari waktu Anda memiliki rumah, Anda hanya dapat mengecualikan setengah dari keuntungan modal.