Daftar Isi:
Banyak perusahaan yang kekurangan uang membayar kompensasi dalam bentuk saham perusahaan atau opsi saham daripada uang tunai. Metode ini menjadi populer ketika karyawan jangka panjang perusahaan start-up Internet menjadi miliarder melalui kepemilikan saham yang mereka kumpulkan sebagai imbalan karena menerima cek gaji pulang yang lebih kecil. IRS memandang kompensasi dalam persediaan - bahkan tidak dapat dengan mudah dijual - sebagai pendapatan dan mengharapkan untuk memungut pajak atas peristiwa pendapatan ini.
Pajak penghasilan
IRS mengharapkan Anda untuk melaporkan penghasilan dari pajak Anda sebagai pendapatan biasa, apakah kompensasinya dalam bentuk tunai atau bahkan saham perusahaan. Jika Anda telah menerima stok, Anda dapat mengharapkan untuk membayar pajak pada nilai layanan yang Anda lakukan. Ini sulit jika stok yang Anda terima tidak berharga atau tidak memiliki pasar aktif atau nilai jual kembali, meninggalkan Anda dengan kewajiban pajak penghasilan yang lebih tinggi yang harus dibayar tunai meskipun menerima pembayaran non tunai untuk layanan. Gambaran biasanya lebih jelas ketika saham yang diterima memiliki nilai pasar aktif di bursa saham, karena ada nilai definitif dan Anda dapat menjual untuk mendapatkan uang tunai untuk kewajiban pajak penghasilan.
Pemotongan
Jika Anda memperoleh saham sebagai karyawan penuh waktu - apakah itu melalui hibah saham atau penghargaan opsi saham - perusahaan Anda dapat menahan jumlah yang sesuai dari gaji Anda untuk menutupi jumlah pemotongan yang diperlukan. Situasi ini terkadang diperburuk ketika pemberian saham dibatasi dan tidak dapat dijual selama setidaknya satu tahun atau jika Anda memilih untuk menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat daripada kehilangannya. Anda mungkin menemukan diri Anda memiliki saham yang tidak dapat langsung dijual dengan uang tunai dan memiliki gaji yang jauh lebih rendah untuk menutupi pemotongan. Beberapa perusahaan memiliki rencana untuk membantu dengan beban pemotongan yang lebih tinggi ini, tetapi seringkali Anda mungkin harus menabung atau mengambil pinjaman untuk memberikan IRS uang tunai yang diharapkan.
Keuntungan Modal
Setelah Anda menjual saham Anda, IRS akan mengharapkan Anda melaporkan transaksi pada Jadwal D terlepas dari nilai pasarnya pada saat akuisisi. Misalnya, jika Anda menerima saham di perusahaan baru, Anda mungkin telah menghindari membayar pajak penghasilan atas penerbitan awal saham, tetapi bukan capital gain. Jumlah keuntungan modal ditentukan dengan mengurangi nilai saham pada saat Anda memperolehnya dari hasil kotor yang Anda terima dari penjualan. Jika jumlah capital gain negatif, Anda mungkin dapat mengurangi jumlah ini ketika Anda mengajukan pajak.
Alternatif Pajak Minimum
Alternatif pajak minimum (AMT) dirancang untuk mengumpulkan pajak dari pelapor yang sangat kaya atau berpenghasilan tinggi yang akan mengambil keuntungan dari manfaat pajak untuk menghindari membayar pajak sama sekali. Ini mungkin masalah pajak paling kompleks terkait kompensasi berbasis saham. AMT ini bisa sangat berperan ketika menjalankan opsi saham insentif yang Anda terima daripada uang tunai untuk menyediakan layanan. Jika perbedaan total antara harga pelaksanaan - jumlah yang Anda bayarkan untuk membeli saham melalui opsi saham - dan harga strike cukup besar, itu mungkin memicu AMT.
Jika menguangkan opsi saham Anda merupakan kemenangan finansial besar bagi Anda, AMT mungkin hanya merupakan kejahatan yang diperlukan karena IRS mengharapkan untuk mengenakan pajak atas semua penghasilan Anda. Namun, tergantung pada ukuran keuntungan dan penghasilan Anda, Anda bisa berakhir dengan kewajiban pajak yang jauh lebih tinggi daripada yang Anda harapkan. Situasi ini bisa lebih mengerikan jika opsi saham yang Anda lakukan tidak memiliki pasar penjualan kembali yang mendasarinya - membuat Anda tidak dapat menjual saham untuk membayar kewajiban AMT yang timbul dari transaksi.
Pajak tidak berwujud
Banyak negara bagian mengenakan pajak tidak berwujud pada aset yang melebihi ambang batas tertentu. Pajak ini biasanya dinyatakan dalam bentuk persentase dari total nilai aset. Jika Anda telah menerima stok yang cukup untuk layanan, tergantung pada nilainya, Anda mungkin menemukan diri Anda melebihi batas pajak tidak berwujud dan diharuskan membayar pajak atas saham ini serta pada aset tidak berwujud lainnya yang Anda miliki, seperti saham lain, obligasi atau uang akun pasar.