Daftar Isi:
Rencana kesehatan pemberi kerja menyediakan asuransi kesehatan bagi karyawan, dan seringkali juga tanggungan dan pasangan mereka. Bergantung pada majikan, rencananya mungkin termasuk perlindungan gigi. Pengurangan asuransi kesehatan dapat diambil sebelum pajak atau pasca pajak. Majikan melakukan pengurangan gaji sesuai dengan kategori pengurangan.
Pra-pajak vs Pasca-pajak
Paket asuransi kesehatan pra-pajak adalah yang memenuhi standar kode 125 Bagian IRS. Untuk mematuhi kode, pengusaha harus membuat dokumen rencana, mendistribusikan deskripsi rencana ringkasan kepada semua peserta dan memenuhi peraturan kepatuhan yang sedang berlangsung. Program asuransi kesehatan pra-pajak, juga disebut "rencana kafetaria," memungkinkan karyawan untuk memilih membayar bagiannya dari biaya manfaat dalam dolar sebelum pajak (sebelum pajak). Program asuransi kesehatan yang tidak memenuhi syarat sebagai pra-pajak berdasarkan kode Bagian 125 IRS secara otomatis merupakan pengurangan pasca-pajak. Misalnya, rencana asuransi kesehatan di mana pemberi kerja membayar seluruh biaya bukanlah pra-pajak karena tidak memungkinkan karyawan untuk menyumbangkan uang yang dapat digunakan sebagai dolar sebelum pajak.
Menghitung Manfaat
Majikan memotong tunjangan asuransi kesehatan sebelum pajak dari penghasilan kotor karyawan - total pembayaran sebelum pemotongan. Ini mengurangi tunjangan pasca pajak setelah mengurangi tunjangan sebelum pajak, pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial, pajak Medicare, pajak pendapatan negara, dan pemotongan upah (jika berlaku) dari gaji karyawan. Jumlah pemotongan tergantung pada tingkat penyedia, kontribusi majikan dan periode gaji karyawan. Misalnya, premi asuransi kesehatan karyawan mingguan tergantung pada gaji satu minggu; premi karyawan dua mingguan tergantung pada gaji dua minggu.
Efek Sebelum Pajak
Pengurangan asuransi kesehatan sebelum pajak menurunkan upah kena pajak karyawan karena manfaatnya dikurangkan dari upah kotor, atau sebelum pemotongan pajak. Proses ini disebut sebagai memberikan keringanan pajak kepada karyawan. Pengurangan penghasilan kena pajak berarti bahwa karyawan membayar pajak lebih sedikit daripada jika manfaatnya dikurangi berdasarkan pajak. Rencana kafetaria adalah satu-satunya cara majikan dapat menawarkan kepada karyawan rencana asuransi kesehatan yang memungkinkan mereka keringanan pajak.
Efek Pasca Pajak
Pengurangan asuransi kesehatan setelah pajak tidak mengurangi penghasilan kena pajak, karena manfaatnya dikurangkan dari upah setelah pengurangan sebelum pajak dan pajak gaji dikurangkan. Karyawan tidak menerima keringanan pajak dalam situasi ini; seluruh penghasilan kotornya juga penghasilan kena pajaknya.
Beberapa Pertimbangan
Dalam kotak 1 dari W-2 karyawan, karyawan menyatakan upah kena pajaknya, yang mencakup pemotongan asuransi kesehatan tahunan kena pajaknya (pasca pajak). Kotak 1 tidak termasuk pengurangan sebelum pajak, karena pengurangan itu tidak dikenakan pajak. Tidak seperti pengurangan menurut hukum, karyawan dapat menghentikan pengurangan asuransi kesehatannya di beberapa titik. Karyawan pada umumnya harus menunggu sampai pendaftaran terbuka untuk menghentikan pengurangan, kecuali jika peristiwa yang memenuhi syarat, seperti perubahan dalam status perkawinan, berlaku.